Коротка відповідь
Для фізичних осіб дохід від ОВДП не оподатковується ПДФО та військовим збором. Саме ця особливість часто робить державні облігації конкурентнішими за депозити після врахування всіх податків.
Які податки сплачуються з депозитів
Процентний дохід за депозитами оподатковується. Наразі (станом на 2026 рік) застосовуються:
- ПДФО — 18%
- Військовий збір — 5%
Податки утримує банк автоматично під час виплати, тож вкладник отримує кошти вже після їх сплати. Через це при виборі важливо порівнювати не номінальну ставку, а фактичний результат після оподаткування — детально це розглянуто в матеріалі ОВДП чи депозит.
Чому дохід від ОВДП не оподатковується
Держава історично використовує податкові стимули, щоб залучати кошти інвесторів на внутрішньому борговому ринку. Відповідно до Податкового кодексу України дохід фізичних осіб від операцій з державними цінними паперами має спеціальний режим оподаткування.
Завдяки цьому інвестор отримує весь дохід від ОВДП без утримання ПДФО та військового збору.
Який саме дохід звільняється
Пільговий режим поширюється на дохід від державних облігацій, зокрема:
- купонні виплати
- дохід, отриманий при погашенні облігацій
- окремі операції з державними цінними паперами відповідно до чинних норм
Перед інвестуванням доцільно перевіряти актуальну редакцію Податкового кодексу або консультуватися з фахівцем.
Чи потрібно подавати декларацію
У більшості типових випадків інвестування в ОВДП фізособі не потрібно окремо декларувати дохід лише через факт володіння облігаціями.
Проте остаточний обов'язок щодо декларації залежить від усіх джерел доходу та конкретної ситуації. Якщо у вас доходи з різних джерел або складні операції з цінними паперами — варто звернутися за професійною консультацією.
Особливості для ФОП та юридичних осіб
Для ФОП і юридичних осіб порядок обліку інвестицій може відрізнятися від правил для звичайних громадян. Податкові наслідки залежать від системи оподаткування, виду діяльності та обліку.
Тому бізнесу варто аналізувати інвестиції в ОВДП з урахуванням власної податкової моделі.
Чому це важливо для інвестора
Оцінюючи інструмент, важливо враховувати не лише заявлену дохідність, а й суму, яка фактично залишиться після податків. Саме тому багато інвесторів використовують ОВДП як альтернативу депозитам для збереження капіталу.
Додатково варто врахувати строки погашення, можливість продажу на вторинному ринку та ризики ОВДП.